状告证监会的瑞华又摊上事A股老司机金花股份13年财务舞弊

放大字体??缩小字体 2019-09-08 作者:责任编辑NO。杜一帆0322
不只激烈质疑金花股份的在建工程存在严峻作弊,也激烈质疑瑞华会计师事务所的执业才能和职业道德。

金花股份是一家历史悠久的上市公司,1997年6月登陆上交所,当之无愧的A股老司机。

相同历史悠久的,还有金花股份的财政作弊。

2005年,在业内人士的质疑声中,金花股份现金作弊案东窗事发。当年10月14日,金花股份布告称,公司在应上交所要求进行自查的过程中,发现存在控股股东金花出资有限公司及其相关公司占用公司资金问题,算计6.02亿元。

其间2.85亿以存单质押的方法替控股股东金花出资及相关方担保,因金花出资及相关方无力归还被银行划扣;别的3.17亿资金是以金花股份的名义假贷,可是实际运用方是金花出资,金花股份既没有入账也没有发表。

6.02亿是个什么概念呢?到2004年末,金花股份净财物规划为8.75亿,作弊金额占净财物份额为68.8%。

事发之后金花出资归还了金花股份3,000万元,还有5.72亿无力归还,所以用一座五星级酒店——金花大酒店——99.05%的股权,作价5.72亿元抵债。

原本这出戏到这儿应该就落幕了,不过虎哥研讨发现,紧随现金作弊案之后,金花股份又开端了另一场轰轰烈烈的财政作弊,而且继续作弊时刻已长达13年之久。

而它的审计组织,便是威名远播的瑞华会计师事务所。

01

令人啼笑皆非的财物评价

话说金花股份现金作弊及控股股东违规占用资金东窗事发,控股股东金花出资被逼无法,拿出旗下的金花大酒店抵债。

而其时的金花大酒店已有“身孕”,怀上了二胎。体现在财政报表上,便是“在建工程”1.68亿,这个在建工程便是金花大酒店的二期工程。

(材料来历:《关于相关方以非现金财物赔偿占用上市公司资金的陈述书》,临2005-026)

这个1.68亿的酒店二期工程,从一开端就显得较为怪异。

在以资抵债的陈述书中,金花股份发表了金花大酒店的财物评价状况,可是评价成果适当雷人:

(材料来历:《关于相关方以非现金财物赔偿占用上市公司资金的陈述书》,临2005-026)

一般状况下,在财物评价中固定财物增值的状况并不多见,由于固定财物由于运用、老化或许过期等原因,一般状况下是减值的,可是金花大酒店的固定财物评价之后增值率将近40%。

不过这个还不是最奇葩的,最奇葩的是建筑物、设备和在建工程这三个明细项的评价价值。

其间,建筑物账面价值2.66亿,通过这帮牛逼的评价师评价之后,估值6.75亿,增值率高达153.44%,而账面上价值5,086.43万元的设备和1.68亿元的在建工程,评价金额是“鸭蛋”。依照这帮评价师的意思,这账面价值算计超越2亿的设备和在建工程,居然一文不值。

虎哥曾经在会计师事务所混迹十余年,假评价陈述见过不少,可是这么假的评价陈述,那真真仍是很少的。

这一场令人啼笑皆非的财物评价,拉开了金花股份长达13年的财政作弊大戏的前奏。

当这项账面价值1.68亿而评价价值为零的“酒店二期”工程呈现在金花股份的财报中时,现已是2008年的工作了。

02

酒店二期工程之谜

2005年12月,喜提五星级酒店的金花股份有点懵逼,由于在这之前它一向从事的是医药行业,没有运营过酒店,再加上其时的金花大酒店因开业不久,尚处于亏本状况,假如归入兼并报表,会使得原本就处于亏本边际的金花股份落井下石。

在这样的布景下,金花股份与酒店的原主人,也便是其控股股东金花出资,签订了《托付运营》协议。协议规则托付运营期限为两年(2016、2017年),这期间的每一个会计年度,假如金花大酒店完结盈余,则归金花大酒店一切;假如呈现亏本,则由金花出资按亏本金额补偿。

金花股份以“托付运营”为由,并没有将金花大酒店归入兼并报表,而是列入“长时刻股权出资”核算。

在金花出资负债运营的这两年里,金花大酒店别离亏本了2,945.23万元及2,285.53万元,算计亏本金额为5,230.76万元。

2008年,托付运营期满,金花股份回收运营权,一起将金花大酒店归入兼并报表规模,也便是从这一年开端,金花股份的财物负债表里呈现了一项乖僻的财物,那便是在建工程科目中的“酒店二期”项目,这个“酒店二期”项目便是前文所说到的评价价值为零的金花大酒店二期工程。

依照评价陈述,这项财物的评价价值为零,那么2008年归入金花股份的兼并报表时,它的账面价值应该为零。可是怪异的是,并表当年它的账面金额居然高达1.75亿,也便是说它并没有依照评价价值对原账面金额进行调整。

当然,这还不是最牛逼的。

这个“酒店二期”工程最牛逼的当地在于,它从2008年到2019年,一向安安静静的趴在金花股份的 “在建工程”中,十余年如一日,那么高雅,那么销魂。

虎哥研讨发现,这个“酒店二期”工程最早的数据能够追寻到2003年。

下面是虎哥依据金花股份历年财报和布告整理出来的相关数据:

单位:元

(材料来历:金花股份财报及布告)

在剖析这些数据之前,先要特别阐明一下。2004年和2005年的“当期添加额”是虎哥依据当年期末余额减去上年期末余额所得,未考虑当期转固和其他削减要素;2005年期末余额为2005年9月30日余额,并非当年年末的余额;2006年的数据缺失;2007年期末余额为2008年年报发表的期初余额。

从上面数据能够很清楚的看到,实际上这个所谓的“酒店二期”工程早在2003年就搞得差不多了,自2003年以来科目余额改变不大,最大的一次改变来自2008年,也便是归入金花股份兼并报表的那一年。当年新增出资1,890万元整,结转固定财物1,313.18万元,其他削减1.43万元,期末余额1.75亿。

2009年没有新增出资,仅结转固定财物650.57万元,余额1.69亿。这以后这个科目余额仅在2010年、2012年、2013年发作小幅添加,别离添加10.17万元、10万元、0.57万元。从2013年开端,科目余额定格在168,997,480.78 这个金额上,直到2019年半年报,再没有发作改变。

一个在2003年就现已完结绝大部分出资的工程项目,为什么金花股份一向拖到2019年都没有结转固定财物?这个所谓的“酒店二期”工程究竟是个什么项目?它又是什么时分竣工并投入运用的呢?

带着这些疑问,咱们进一步来剖析。

依据金花股份以资抵债陈述书发表,金花大酒店的状况是这样的:

这个酒店其实不存在所谓的一期、二期工程,一二期工程仅仅人为的区分。从上面材料来看,金花大酒店能够分为A、B、C三部分,2005年12月被金花出资拿来抵债时,其B、C部分现已装饰完结并对外经营了(酒店官网介绍开业时刻为2003年,从财政数据来看,2003年也现已有经营收入),只需A部分正在装饰中,具体状况如下:

这个正在装饰的A部分,便是所谓的“酒店二期”工程。

那么这个“酒店二期”工程真的一向到2019年都没有装饰完吗?只需脑袋没有被门缝夹坏,就会知道这特么几乎便是在开一个五星级的打趣。一个酒店从2005年装饰到2019年,耗时长达15年之久,而且没有竣工,那还开个毛线的酒店!

那么这个“酒店二期工程”究竟什么时分经营的?依据以资抵债陈述书,二期工程方案2006年9月悉数投入运营:

再从金花大酒店的经营收入来看,2004年为2,111.57万元、2005年1至9月2,062.49万元、2006年2,242.27万元。从营收改变状况来看,2004年至2006年比较平稳,都是2000万出面的姿态。

可是2007年的营收猛增至3,934.8万元,同比增加75.48%。假如仅仅酒店一期项目经营,不会呈现如此剧烈的营收改变。所以虎哥判别,2007年营收剧增很可能是酒店二期工程投入运营,而且开业的时刻很可能是在2006年下半年或许2007年头。

归纳以上剖析,虎哥以为金花股份在建工程科目存在严峻财政作弊,且继续时刻至少在13年以上。

其“酒店二期”项目不行能从2005年一向装饰到2019年,这一点略微有点商业知识的人都知道。这项工程很有可能在2006年下半年就现已投入运营,可是一向没有结转固定财物并计提折旧,这对其历年的经营本钱和净利润会发生较大影响。

03

瑞华和他的小伙伴们

金花股份的在建工程作弊继续时刻长,方法也十分低劣,可是历年的审计组织从来没有对此提出任何贰言。

金花股份的审计组织,便是大名鼎鼎的瑞华会计师事务所。

金花股份与瑞华会计师事务所的根由极深。

从1997年上市到2003年,它的审计组织是陕西岳华会计师事务所。岳华便是瑞华的前身之一,于2008年与中瑞华恒兼并,成为中瑞岳华会计师事务所。2013年,中瑞岳华和国富浩华兼并为瑞华。

2004年至2008年,金花股份的审计组织是万隆会计师事务所,万隆也是瑞华的前身之一,它于2009年与方圆、中磊兼并为国富浩华。

所以从2009年开端,金花股份的审计组织又变成了国富浩华,一向继续到2012年。

2013年,国富浩华与中瑞岳华兼并成瑞华,所以金花股份的审计组织又变成了瑞华,并一向继续至今。

所以,金花股份从1997年到2018年这22年里,审计组织实际上一向是瑞华会计师事务所。

虎哥不只激烈质疑金花股份的在建工程存在严峻作弊,也激烈质疑瑞华会计师事务所的执业才能和职业道德。

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